Forex a daně: Jak zdanit příjmy z tradingu?
Pokud také patříte k těm, kteří každoročně bojují s vyplněním daňového přiznání a stále tápou v tom, jak zdanit příjmy z tradingu, zřejmě vás letošní prodloužení termínů pro přiznání k dani z příjmů potěšilo. Nový termín se však blíží mílovými kroky, a tak jsme se rozhodli, že pro ty, které Forex a daně pomalu začínají strašit ve spaní, zopakujeme, jak danit příjmy z Forexu, jste-li nepodnikající fyzická osoba, a na co při vyplňování přiznání nezapomenout.
Klíčovou otázkou, kterou si pokládá mnoho traderů, je „co vlastně danit“. Někteří forexoví obchodníci si myslí, že daně z tradingu se vztahují jen na ty finance, které si v rámci zdaňovacího období pošlete na svůj osobní účet. Peníze uložené u brokera však už do daňového přiznání nezahrnují. Odůvodňují to tím, že peníze reinvestují, a tím pádem je vlastně nevyužívají pro soukromé účely. Jiní tradeři s takový přístupem nesouhlasí a tvrdí, že obchodní účet u brokera je v podstatě to stejné jako běžný účet v bance a že peníze na něm je rozhodně nutné zahrnout. Třetí skupinou pak jsou obchodníci, kteří zastávají názor, že když využívají služeb zahraničního brokera, o jejich příjmech se nikdo nedozví, a proto nic danit nemusí.
Jak danit příjmy z Forexu?
Která skupina má tedy pravdu? Faktem je, že příjem vzniká již v okamžiku směny, což znamená, že argument s reinvesticí před finančním úřadem nemusí obstát. Základem daně by tedy měl být souhrn zisků a ztrát z obchodů realizovaných ve zdaňovacím období. Příjmy následně můžete snížit o výdaje prokazatelně vynaložené na jejich dosažení, maximálně však do výše těchto příjmů.
Zdá se vám to příliš komplikované a nejraději byste se přidali ke skupince traderů, která své příjmy nedaní vůbec? Tak na to tedy rychle zapomeňte! Nezdanění příjmů je extrémně problematické, vzhledem k tomu, že nikdy nevíte, zda se náhodou váš broker nerozhodne poslat na finanční úřad hlášení. Zní to možná trochu jako sci-fi, ale například u dividend ze zahraničí se poměrně běžně děje, že finanční úřad v cizině komunikuje s kolegy v Česku a informuje je o vašem zisku.
Zisky z obchodování tedy musíte zdanit vždy, a to konkrétně v dílčím daňovém základu dle § 10. Příjmy, které máte z Forexu, totiž patří mezi takzvané příjmy z obchodování s deriváty. Takovéto příjmy však zákon o daních z příjmu v části platné pro fyzické osoby nikde nezmiňuje, a právě proto by měly být zařazeny mezi ostatní příjmy, které se uvádějí v Příloze 2 daňového přiznání. Zajímat by vás měl hlavně bod dva, přesněji řečeno druhá tabulka. Právě tu totiž musíte jako forexový trader vyplnit.
Důležité je také zmínit, že pokud máte ztrátu z prodeje derivátů (tedy z obchodování na Forexu) nemůžete si ji vykázat ani uplatnit v dílčím základu daně § 10 – Ostatní příjmy.
Forex a daně: Na co si dát pozor
- Hlavně méně zkušení obchodníci by si měli uvědomit, že trading na Forexu je obchodování s měnovými páry, nikoli obchod s cennými papíry. Nelze zde tedy uplatňovat stejná osvobození, jako při obchodu s nimi.
- Pokud obchodujete navíc ještě s akciemi, je dobré vědět, že jde o oddělené kategorie, které byste neměli danit dohromady.
- Finance, které máte na obchodním účtu u brokera, jsou vaše a v daňovém přiznání k nim proto musíte takto přistupovat.
Daně z tradingu za rok 2019
Na závěr si ještě ujasníme, jak to vlastně je s podáváním daňového přiznání v roce 2020. Není totiž úplně přesné tvrdit, že termín daňového přiznání se posul až na červen. Skutečnost je totiž taková, že ministerstvo financí promine pokuty za opožděné podání přiznání k dani z příjmu fyzických osob a úroku z prodlení, nejdéle do 1. července 2020. A to bez nutnosti podávat jakékoliv zdůvodnění. V konečném výsledku tedy toto opatření opravdu vyjde podobně jako odložení termínu.
Určitě je také dobré zdůraznit, že tento vstřícný krok finanční správy se vztahuje na všechny poplatníky podávající přiznání k dani z příjmů, tedy jak na podnikající fyzické osoby (OSVČ), tak na nepodnikající, tj. i ty, kteří povinně ze zákona o daních z příjmů nebo dobrovolně podávají daňové přiznání.
Jak daň z obchodování na Forexu zaplatit?
Nejlepší možností, jak daně zaplatit, je bezhotovostní bankovní převod. Možností je však také zaplatit hotově na pokladnách finančních úřadů a ČSSZ. Další variantou pak může být i poštovní poukázka „A“.
Základní informace tedy už máte v malíčku, určitě však ještě zapátrejte a dohledejte si všechny detaily, které vám nejsou jasné. Konkrétní rady a přesné daňové poradenství vám totiž v jednom článku poskytnout bohužel nemůžeme. Pokud jsou pro vás tedy Forex daně nepříjemný boj, vřele doporučujeme kontaktovat odborníka a nechat si s daňovým přiznáním poradit. Čas, který tím ušetříte, můžete raději věnovat tradingu či studiu.
